关于对仓库物资盘点表的稽核报告（实物与物质不符）
一、盘点稽核背景
2010年5月28日，公司财务部组织对生产系统及车间物资进行盘点，公司相关领导指示2010年6月1日生产审计部与财务部联合对这次盘点进行稽核。
二、盘点稽核结果
见《生产审计实物核查记录》
三、盘点问题分析
1、对三楼仓库（原郭勇军管理）盘点表共核查43项，其中27项物料（除铜材外）中有1项盘盈，2项盘亏，有16项为铜材，其中有1项重量相符，其他15项重量其本不符，账物差错率为41.86%。
主要原因有：
1-1出库时仓库按理论重量出库，盘点按理论重量核实，将会造成理论与实际不符。
1-2记账错误：三楼仓库中R10*30*2400 铜排，在记账中误将243根为1458Kg记账为4026Kg，账上比实际多出约420根。
2、对二楼仓库(李井军管理)盘点表共核查18项，有2项符合、11项盘盈、5项盘亏。账物差错率为88.89%
3、对二楼仓库（张清梅管理）盘点表共核查24项，其中3项盘盈。账物差错率为12.5%
4、本次合计对仓库物资进行了85项次账物核查，结果有37项次账物不符，共计差错率为43.53%
四、建议
仓库作为生产物流系统的心脏，仓库物资管理的好坏直接影响生产计划的实施和生产进度的控制，对此次仓库盘点表稽核的结果很不理想，造成此结果的原因是多方面的，但人员频繁的更换、物资摆放、出入库的管理流程等对库存的准确性都有影响。相关的管理问题在这里也就不用多说，说多了也不起任何作用，目前仓库管理已经到了紧急整治的地步，请相关部门尽快完善仓库管理的最基本的文件制度：《仓库平面示意图》、《进料作业流程》、《物料储存、保管、搬运管理办法》、《领（发）料作业流程》、《退料作业流程》、《补料作业流程》、《成品进仓作业流程》、《成品出仓作业流程》、《账务处理规定》。加快仓库人员的培训和人员配置，建立岗位绩效考核和上下工序问责制。请相关部门和领导加快生产系统管理体制改革的决心和进程。有针对性的加快中高层管理人员培训。请相关部门和管理人员予以高度重视。
补充附录：
首先对整个盘点后实物数量与账面数有很大的差别进行全面分析,看是在否账务处理\登账有差错,如串户情况\登账差错等,如有则必须进行账务调整,但对已入库未支付货款且未拿到发票,或已账务处理对方未提货必须等情形进行相应的调整分析.通过分析后再确定实际盘盈盘亏数,再编制盘盈盘亏明细表及说明交由仓储部门查明短缺原因,根据仓储部门查明原因财力人员编制交由管理层批示,财务人员根据管理层批示进行的账务处理.
根据共二十二条描述,存货不可能存在盘盈情况,但实际工作中确实有盘盈情况
一般对材料盘盈盘亏后都应转入待处理财产损益科目
如盘盈按原材料近期进价估价:借原材料
贷:待处理财产损益_待转流动资产损溢
如盘亏按账面价值并结转应交增值税(进项)
借:待处理财产损益_待转流动资产损溢
贷:原材料
贷;应交税金_应交增值税(进项转出)
再根据管理层批示作相应的账务处理:
盘盈:借:待处理财产损益_待转流动资产损溢
贷:管理费用
盘亏:定额内消耗盘亏借:管理费用
他人责任:借其他应收款
非正常损失:借:营业外支出
贷:待处理财产损益_待转流动资产损溢
盘点工作报告写作方法： 1、分固定资产、存货二部分写。 2、先写盘点工作的组织情况，给看报告的人有一个总体印象，盘点的方式、工作是如何分工的，可以了解盘点数据的真实性和准确性。 3、各部分资产的总体情况介绍，如规模、盈亏、保管、损坏等总体情况（简写）。 4、详细介绍各部分资产的盈亏、保管、损坏等情况，以及查实情况、责任落实情况。 5、各部分资产的状态数据分析，如存货周转率、固定资产周转率分析，与往年对比分析等。 6、对公司资产管理工作的建议。如保管方面、责任管理方面、规模大小方面等。 7、盘点工作报告很重要，不一定局限上面提到的方面，除非专业人员，一般人很少会看后面的附表，所以你的报告重要性可想而知了。文字要准确、简练，少下结论，可能的话用些图表分析，让人一目了然。
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